100 KASA HESABI
100 Kasa Hesabı: işletmelerin elinde bulundurduğu ulusal ve yabancı paraların TRL karşılıklarının giriş ve çıkışlarının izlenmesi için kullandıkları hesaptır. Kasa hesabından çıkış olabilmesi için mutlaka kasada para bulunması gerekir. Kasada ne kadar nakit varsa en fazla o kadar nakit çıkışı olabilir.
100 Kasa Hesabının İşleyişi: İşletmelerin nakit girişleri kasa hesabının borcuna, nakit çıkışları ise kasa hesabının alacağına kaydedilir. Kasa hesabının borç bakiyesi o andaki kasa mevcudunu gösterir. Hesap daima borç bakiyesi verir veya hiç bakiye vermez. Hiçbir şekilde kasa hesabı alacak bakiyesi veremez.
Örnek 1;
ABC işletmesi 03.01.2017 tarihinde kasasında bulunan 7.000,00 TRL 'nin 4.500,00 TRL nakdi kasa teslimatı olarak bankaya yatırmıştır.
Örnek 2;
ABC işletmesi 07.01.2017 tarihinde 2.500,00 TRL çek 'i banka da nakit olarak ve masrafsız tahsil etmiştir.
Not:
Yevmiye kayıtları sonrası defteri kebir mutlaka oluşturulmalıdır. İşlemler sonrası oluşan defteri kebir ( T ) aşağıdaki gibidir.
UNUTMAYIN !
Kasa günlük işlem limiti 7.000,00 TRL 'dir. İşbu tutarın üstündeki işlemler aracı finansal kurumlar aracılığı ile yapılmalıdır.
Maliye Bakanlığı, 24 Aralık 2015 tarih ve 29572 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 459 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile tahsilat ve ödemelerin tevsik zorunluğuna ilişkin olarak hali hazırdaki 8.000 TL’lik haddi, 2016 yılından geçerli olmak üzere 7.000 TRL ’ye indirmiştir.
Resmi Gazete: Göster